Arabia Saudí: Validación Ola a Ola, Ahora Casi para Todos
Arabia Saudí incorpora a los contribuyentes a la facturación electrónica en tiempo real por olas desde 2023. La Ola 25, prevista antes de febrero de 2027, llega hasta el umbral de registro voluntario en el IVA. Para los grandes grupos, el reto ya no es conectarse, sino mantener en marcha un régimen exigente en todas las entidades y en todos los sistemas de facturación.
Briefing país · Septiembre 2026 · Dirección financiera, Fiscal y Finanzas
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Fase 1: facturas generadas y conservadas en formato electrónico
2023
Empieza la Fase 2, por los mayores contribuyentes
SAR 187.5k
Umbral de ingresos de la Ola 25: el nivel de registro voluntario en el IVA
1 feb 2027
Plazo de integración de la Ola 25
Mensaje clave para dirección financiera y fiscal: la Ola 25 convierte en obligatoria la cola de un grupo: entidades pequeñas, sistemas de facturación secundarios y certificados que nadie vigila. La pregunta que hay que hacerse este mes: ¿cuáles de nuestras entidades saudíes y de sus sistemas de facturación están en la Ola 25, y nos lo han notificado?
Dos Fases, Veinticinco Olas
La factura electrónica saudí, FATOORAH, llegó en dos fases. La primera, en diciembre de 2021, exigió generar y conservar las facturas en formato electrónico. La segunda, desde 2023, integra los sistemas de facturación con la plataforma de la autoridad tributaria: las facturas entre empresas se validan (clearance) antes de llegar al comprador, y las facturas a consumidores se comunican en un día. Los contribuyentes se incorporan a la segunda fase por olas, según sus ingresos.
Las Dos Fases
| Aspecto | Fase 1: Generación | Fase 2: Integración |
|---|---|---|
| Desde | 4 de diciembre de 2021, para todos | 1 de enero de 2023, por olas |
| Requisito | Generación y conservación electrónicas desde un sistema conforme; código QR en las facturas simplificadas | Conexión con la plataforma de la autoridad; validación o comunicación de cada factura |
| Formato | Electrónico, desde una solución conforme | XML estructurado con controles criptográficos |
| Papel de la autoridad | Fija las reglas | Valida, sella y registra cada factura entre empresas |
Qué Hace Exigente al Régimen Saudí: a Quién Alcanza en la Empresa
| Función | Qué le pide FATOORAH |
|---|---|
| Facturación y cuentas a cobrar | Facturas que solo existen una vez validadas; los rechazos se corrigen el mismo día |
| Retail y TPV | Facturas simplificadas comunicadas en 24 horas; el tipo correcto según el comprador |
| TI | Unidades, certificados, contadores y cadenas gestionados como infraestructura de producción |
| Fiscal | Alcance de la ola, tipos de factura especiales, plazo de las notas de crédito y exposición a sanciones |
La Pregunta de Este Mes
«¿Cuáles de nuestras entidades saudíes, y cuáles de sus sistemas de facturación, están en la Ola 25, y nos lo han notificado?»
Las entidades pequeñas y los sistemas secundarios de los grupos grandes son los más expuestos al umbral más bajo.
La Validación Es en Tiempo Real
Una factura entre empresas no se puede compartir con el comprador hasta que la autoridad la ha validado.
Los Controles Son Criptográficos
Cada factura lleva un identificador único, un contador y el hash de la factura anterior, de modo que la secuencia y la integridad se imponen técnicamente.
Cada Sistema de Facturación Es una Unidad Registrada
Cada dispositivo o sistema que emite facturas necesita su propio certificado, renovado y gestionado.
Nada se Puede Borrar
Las correcciones se hacen solo mediante notas de crédito y de débito.
De Tres Mil Millones de Riyales a Menos de Doscientos Mil
ZATCA ha incorporado a los contribuyentes a la Fase 2 en olas sucesivas, cada una definida por los ingresos sujetos a IVA en los años de referencia y cada una notificada con al menos seis meses de antelación. Los umbrales han ido bajando de forma constante; el último se ha vuelto a reducir a la mitad.
Umbral de Cada Ola
| Ola | Umbral de ingresos | Integración |
|---|---|---|
| 1 | Más de 3.000 millones de SAR | Desde el 1 de enero de 2023 |
| 2 | Más de 500 millones de SAR | Desde el 1 de julio de 2023 |
| 3 – 19 | Umbrales progresivamente más bajos | 2023 – 2025 |
| 20 | Más de 1,5 millones de SAR | Agosto – octubre de 2025 |
| 21 | Más de 1,25 millones de SAR | Septiembre – noviembre de 2025 |
| 22 | Más de 1 millón de SAR | Octubre – diciembre de 2025 |
| 23 | Más de 750.000 SAR | Enero – marzo de 2026 |
| 24 | Más de 375.000 SAR | Antes del 30 de junio de 2026 |
| 25 | Más de 187.500 SAR, en cualquiera de los años 2022–2025 | Antes del 1 de febrero de 2027 |
Los umbrales se refieren a los ingresos sujetos a IVA en los años de referencia indicados. Algunas fuentes secundarias etiquetan ciertas olas de otra manera; las notificaciones y los anuncios de la propia ZATCA son los que prevalecen.
Si una Entidad Está en la Ola 25
Confirmar la notificación y el contacto registrado; listar todas las unidades de facturación
Registrar las unidades superando las comprobaciones de conformidad; probar la validación y la comunicación
Entrar en producción antes del 1 de febrero; vigilar las primeras semanas a diario
La Notificación Te Llega a Ti
ZATCA ha dicho que informará directamente a los contribuyentes, al menos seis meses antes de su fecha. Asegúrate de que la notificación llega a alguien: en las entidades pequeñas de un grupo, el contacto registrado suele estar desactualizado.
Llega al Nivel de Registro Voluntario
187.500 SAR es el umbral a partir del cual las empresas pueden registrarse en el IVA. La Ola 25 cubre por tanto a casi todos los contribuyentes registrados, aunque ZATCA no ha dicho que sea la última ola.
El Periodo de Referencia Incluye 2025
Una entidad que superó el umbral en cualquier año de referencia está en el alcance, aunque sus ingresos hayan bajado después.
En los Grupos, Atrapa la Cola
Filiales inactivas, sociedades de proyecto y pequeñas sucursales que nunca estuvieron en olas anteriores.
Dos Flujos, Decididos por el Tipo de Factura
La Fase 2 distingue dos tipos de factura. Las facturas fiscales estándar, emitidas a empresas y al Gobierno, las valida la autoridad antes de compartirlas. Las facturas fiscales simplificadas, emitidas a consumidores, las sella el vendedor y se comunican en veinticuatro horas.
Los Dos Flujos
| Aspecto | Estándar (B2B, B2G) | Simplificada (B2C) |
|---|---|---|
| Modelo | Validación antes de compartir | Comunicación después de emitir |
| Plazo | En tiempo real, antes de que el comprador la reciba | En 24 horas |
| Sello y QR | Los aplica la autoridad al validar | Los aplica el sistema del vendedor |
| Qué recibe el comprador | El XML validado, opcionalmente dentro de un PDF/A-3 | Un recibo o una factura con código QR |
| Si se rechaza | No es una factura: corregir y reenviar | Corregir y dar cuenta del rechazo |
Casos Especiales
| Caso | Tratamiento |
|---|---|
| Exportaciones | Facturas estándar con tipo cero, validadas como cualquier otra |
| Autofacturación | Permitida con un acuerdo escrito y la aprobación de la autoridad; marcada en la factura |
| Facturación por terceros | Como la autofacturación, con su propia marca |
| Facturas resumen | Marcadas como tales, con sus propias condiciones |
| Correcciones | Solo notas de crédito y de débito; las facturas emitidas no se pueden editar ni borrar |
La Consecuencia Operativa de la Validación
Como una factura estándar no existe hasta que se valida, la disponibilidad de la validación es la disponibilidad de la facturación. Una caída, un problema de certificado o un fallo de validación impide que las facturas lleguen a los clientes y, con ellas, que empiecen a correr los plazos de pago. La monitorización pertenece a cuentas a cobrar, no solo a TI.
Qué Vigilar Cada Día
| Indicador | Por qué importa |
|---|---|
| Facturas estándar pendientes de validación | Cada una es un cliente sin factura |
| Rechazos de validación | Facturas que no existen hasta que se corrigen |
| Factura simplificada sin comunicar más antigua | El reloj de 24 horas, medido y no supuesto |
Acertar con el Tipo
Que una factura sea estándar o simplificada lo decide el comprador, no el canal. Un cliente empresa que compra por un canal retail debería recibir una factura estándar; asignar a todos los documentos del punto de venta el tipo simplificado es un atajo habitual, y caro.
La Integridad Impuesta por Diseño
La especificación saudí incorpora la integridad en cada factura. El formato es XML UBL 2.1 firmado digitalmente, y cada documento lleva controles que hacen técnicamente detectables los huecos, los duplicados y las alteraciones.
Los Controles
| Control | Qué hace | Dónde falla |
|---|---|---|
| Identificador único | Identifica cada factura; nunca se reutiliza, ni siquiera tras un rechazo | Se reutiliza al reenviar |
| Contador de facturas | Cuenta cada documento de la unidad; nunca se reinicia ni se reutiliza | Se reinicia por un cambio de sistema |
| Hash de la factura anterior | Encadena cada factura con la anterior, también a través de los rechazos | Lo rompe un proceso paralelo |
| Sello criptográfico | Prueba el origen y la integridad | Certificado caducado o revocado |
| Código QR | Codifica los datos clave de la factura para su verificación | Falta en algunas salidas |
Registrar Cada Unidad de Facturación
Generar una contraseña de un solo uso
En el portal FATOORAH, válida durante un periodo breve.
Enviar una solicitud de certificado por unidad
Cada sistema o dispositivo que emite facturas es una unidad distinta.
Superar las comprobaciones de conformidad
Facturas, notas de crédito y notas de débito de muestra para cada tipo de factura declarado.
Recibir el certificado de producción
La unidad ya puede validar y comunicar facturas reales.
Mantenerlo en Marcha
La renovación repite el registro y revoca automáticamente el certificado anterior.
Los certificados se revocan por baja, suspensión o cambio en la pertenencia al grupo de IVA: una reorganización puede detener la facturación.
Los sistemas nuevos necesitan unidades nuevas. Un nuevo canal de facturación es un proyecto de registro, no solo un cambio de TI.
Eventos que Obligan a Registrar de Nuevo o a Comprobar
| Evento | Qué hacer |
|---|---|
| Certificado próximo a caducar | Renovar en una ventana planificada, no en el último minuto |
| Nuevo canal de facturación o dispositivo | Registrarlo como unidad nueva antes del primer uso |
| Cambio en el grupo de IVA | Esperar una revocación; planificar el nuevo registro junto con el cambio |
| Actualización o migración del sistema | Proteger contadores y cadenas durante el traspaso |
La Cadena Es Tan Fuerte como su Unidad Más Débil
Los controles de integridad funcionan por unidad. Un sistema de facturación secundario, como una herramienta de facturación de proyectos o un TPV local, que rompe su propia cadena o pierde su contador produce facturas no conformes aunque el ERP principal sea perfecto.
Multas Graduales, una Duda sobre la Amnistía y Nuevas Reglas
El régimen sancionador es gradual y los cambios de 2025 y 2026 afectan sobre todo a los plazos de las notas de crédito y al alcance de las olas.
Sanciones
| Situación | Tratamiento comunicado |
|---|---|
| Primera infracción | Un aviso con un plazo para corregir |
| Infracciones repetidas | Multas crecientes, por escalones, hasta decenas de miles de riyales; el recuento se reinicia tras un año sin reincidencia |
| Borrar o alterar una factura emitida | Se trata como más grave, con multas más altas |
Las cifras publicadas difieren entre fuentes; confírmalas con la tabla de sanciones vigente de ZATCA.
No Cuentes con la Amnistía para las Multas de Factura Electrónica
ZATCA ha ampliado su amnistía de multas hasta el 31 de diciembre de 2026, condicionada al registro, la presentación y el pago del impuesto principal. Los asesores discrepan sobre si cubre las sanciones de factura electrónica. Hasta que se confirme, planifica como si no las cubriera.
Cambios en 2025–26
| Cambio | Qué significa | Desde |
|---|---|---|
| Plazo de las notas de crédito | Las notas de crédito deben emitirse dentro de los quince días siguientes al final del mes del hecho que las origina | Abril de 2025 |
| Plataformas en línea | Se consideran proveedores cuando venden por cuenta de proveedores no residentes o no registrados | Enero de 2026 |
| Criterios de las olas | Años de referencia ampliados hasta 2025; umbral reducido a la mitad, hasta 187.500 SAR | Ola 25 |
| Especificaciones | Ninguna versión técnica nueva desde 2023 | — |
Qué Significa la Regla de las Notas de Crédito para Cuentas a Cobrar
Las notas de crédito deben emitirse ahora dentro de los quince días siguientes al final del mes en que ocurre el hecho que las origina. Las devoluciones, los ajustes de precio y las disputas tienen por tanto que llegar pronto a facturación: un abono retenido para su aprobación hasta el mes siguiente puede llegar ya tarde.
El Panorama Regional
Arabia Saudí ya no está sola en el Golfo. Los Emiratos entran en producción para sus mayores contribuyentes en enero de 2027 con un modelo basado en Peppol; Omán inició un despliegue por fases en agosto de 2026. Los modelos difieren (en Arabia Saudí, validación a través de la plataforma de la autoridad; en los Emiratos y Omán, a través de proveedores acreditados), pero las exigencias de datos se solapan. Para un grupo regional, un diseño con variantes por país es más barato que tres proyectos.
Tres Países, Tres Modelos
| País | Modelo | Situación |
|---|---|---|
| Arabia Saudí | Validación a través de la plataforma de la autoridad | En vigor; Ola 25 antes de febrero de 2027 |
| Emiratos Árabes Unidos | Basado en Peppol, a través de proveedores acreditados | Mayores contribuyentes desde enero de 2027 |
| Omán | Intercambio de cinco partes a través de proveedores | Por fases desde agosto de 2026 |
Facturación en Tiempo Real, Gestionada como Infraestructura de Producción
SAP aborda los requisitos saudíes con SAP Document and Reporting Compliance, cuyo marco de documentos electrónicos genera el XML, aplica u obtiene el sello y gestiona la validación y la comunicación con la plataforma de la autoridad. El marco existe en SAP S/4HANA y en el SAP ERP clásico; el contenido de país y los requisitos previos difieren según la versión y deben confirmarse con SAP.
Qué Significa «Bien»
| Área | Qué significa «bien» |
|---|---|
| Tipo de factura | Estándar o simplificada, decidida por el comprador, mediante una regla |
| Validación | Integrada en la facturación, con el documento validado guardado junto al documento SAP |
| Comunicación | Facturas simplificadas comunicadas muy dentro de las veinticuatro horas, con un monitor de atrasos |
| Integridad | Contadores y cadenas de hash protegidos frente a reinicios, procesos paralelos y errores de reenvío |
| Unidades y certificados | Cada unidad de facturación registrada, con la caducidad de los certificados controlada y la renovación ensayada |
| Correcciones | Notas de crédito emitidas dentro del plazo mensual |
Dónde Suelen Fallar los Entornos Saudíes
- Sistemas de facturación secundarios registrados tarde, o nunca
- La renovación de certificados conocida por una sola persona
- Atrasos de comunicación tras las caídas
- Todos los documentos del TPV asignados por defecto como simplificados
- Notas de crédito emitidas tarde
- Cambios de grupo de IVA que revocan certificados de forma inesperada
Cinco Preguntas para Quien Da Soporte a tu Sistema
- ¿Cuántas unidades de facturación tenemos, y cuándo caduca cada certificado?
- ¿Qué ocurre con la facturación si la validación no está disponible durante una hora?
- ¿Qué antigüedad tiene ahora mismo la factura simplificada sin comunicar más antigua?
- ¿Podría algún proceso reiniciar un contador o romper una cadena?
- ¿Qué entidades y sistemas caen en la Ola 25?
La Planificación de Caídas Forma Parte del Cumplimiento
Como la validación es una condición previa para cada factura entre empresas, un procedimiento acordado para las caídas de la plataforma o de la conectividad (quién decide, qué se retiene, cómo se despeja el atraso) pertenece al diseño, no a un registro de incidencias.
Una Secuencia de Diseño
| Orden | Por qué en este orden |
|---|---|
| 1 · Unidades | Registrar cada unidad de facturación: define el alcance de la Ola 25 y el riesgo de los certificados |
| 2 · Monitorización | Atraso de validación, rechazos y antigüedad de la comunicación, a cargo de cuentas a cobrar |
| 3 · Integridad | Contadores y cadenas protegidos durante las actualizaciones y las reorganizaciones |
| 4 · Región | Emiratos y Omán sobre la misma base de datos |
Doce Preguntas y lo que Cuesta una Mala Respuesta
Un chequeo breve para saber en qué punto está cada entidad y cada sistema de facturación frente al régimen saudí.
Las Doce Preguntas
| N.º | Pregunta | Si la respuesta no está clara |
|---|---|---|
| 1 | ¿Están todas las entidades y sistemas en la ola correcta? | Un plazo de integración incumplido por una entidad pequeña |
| 2 | ¿Está registrada cada unidad de facturación? | Facturas emitidas fuera del régimen |
| 3 | ¿Cuándo caduca cada certificado? | La facturación se detiene sin aviso |
| 4 | ¿Decide el comprador si es estándar o simplificada? | Clientes empresa que reciben facturas de consumidor |
| 5 | ¿Cuántos rechazos de validación hubo el mes pasado? | Facturas que nunca existieron legalmente |
| 6 | ¿Se comunican las facturas simplificadas en 24 horas? | Un incumplimiento de comunicación por cada documento tardío |
| 7 | ¿Siguen intactos los contadores y las cadenas en cada unidad? | Fallos de integridad a lo largo de una secuencia |
| 8 | ¿Se emiten las notas de crédito dentro del plazo? | Una regla de 2025 aún sin aplicar |
| 9 | ¿Activan los cambios de grupo de IVA una revisión de certificados? | Una reorganización que detiene la facturación |
| 10 | ¿Hay un plan para las caídas de la validación? | Clientes sin factura y plazos de pago sin iniciar |
| 11 | ¿Se da por hecho que la amnistía cubre las multas de factura electrónica? | Un presupuesto de sanciones basado en una opinión sin confirmar |
| 12 | ¿Están alineados los diseños de Emiratos y Omán? | Tres proyectos regionales en lugar de uno |
Las preguntas 1, 2 y 3 son las primeras que hay que resolver: las dos primeras definen el alcance antes de febrero y la tercera es la causa más común de una parada de facturación no planificada.
Los Primeros Treinta Días
Elaborar el registro de unidades
Medir los rechazos y la antigüedad de la comunicación; mapear las fechas de los certificados
Un plan con fechas hasta febrero
Las Preguntas 6 y 7
Es donde las implantaciones grandes y de larga vida más a menudo se desvían: la antigüedad de la comunicación y la integridad rara vez se miden una vez que el equipo de puesta en marcha se ha ido.
Lo que Solemos Encontrar
- El ERP principal bien integrado desde una ola temprana
- Sistemas secundarios y entidades pequeñas olvidados
- Certificados renovados a la carrera
- Ninguna monitorización de la antigüedad de la comunicación de facturas simplificadas
Puntuarlo con Honestidad
Tres o más respuestas poco claras es lo habitual en los grupos cuya integración principal entró en una ola temprana: el programa terminó y nadie se hizo cargo de la cola. La Ola 25 es el momento en que esa cola se vuelve obligatoria.
Una Práctica SAP de Finanzas y Cumplimiento
Para la mayoría de los grandes grupos, la integración saudí está hecha. Lo que queda es incorporar la cola antes de febrero y operar el régimen sin sorpresas.
Revisión de la Ola 25 y de la cobertura
Cada entidad y cada sistema de facturación mapeados con su ola, su estado de registro y las fechas de sus certificados, con las brechas fechadas frente a febrero de 2027. Resultado: un registro de unidades completo.
Remediación
Unidades pendientes registradas, reglas de tipo de factura corregidas, comunicación monitorizada, integridad protegida y plazos de notas de crédito arreglados. Resultado: todas las unidades conformes.
Operar y la región
Calendario de certificados y rutina de renovación, procedimientos de caída y el mismo diseño extendido a Emiratos y Omán. Resultado: un diseño para el Golfo.
Qué Nos Diferencia
Pensamos en unidades, no en sistemas. El régimen saudí se impone por unidad de facturación, y nuestra revisión también.
Tratamos los certificados como infraestructura: con un calendario, un responsable y una renovación ensayada.
Diseñamos para la región. Arabia Saudí, los Emiratos y Omán comparten exigencias de datos, aunque no modelos.
Decimos lo que no somos. No somos tu asesor fiscal. Trabajamos junto a quienes lo son.
Qué Produce una Revisión de Cobertura
Un registro de unidades: cada sistema y dispositivo de facturación, su entidad, su ola, su estado de registro y la caducidad de su certificado.
Una vista operativa: rechazos, retrasos de comunicación y roturas de integridad del último trimestre.
Un alineamiento regional: dónde el diseño saudí puede servir para Emiratos y Omán, y dónde no.
Si vas por delante: si cada unidad está registrada, los certificados están en un calendario y la antigüedad de la comunicación se monitoriza, el trabajo que queda es pequeño, y te lo diremos.
Un Primer Paso Sensato
Elaborar el registro de unidades: cada entidad, cada sistema de facturación, su ola y la fecha de su certificado. Lleva días, y responde tanto a la pregunta de febrero como a la que detiene la facturación de forma inesperada.
Trato directo con fundadores y sénior
Rigor financiero y técnico
Entregas SAP DRC: Francia y Alemania
Agilidad boutique, sin burocracia
Fuentes consultadas a 25 de septiembre de 2026: anuncios de ZATCA sobre las olas 24 y 25, la página de fases de despliegue, la guía técnica detallada de facturación electrónica y el estándar de implantación del XML; alertas de EY, KPMG y PwC sobre las olas, las modificaciones del reglamento del IVA y la amnistía; ClearTax, VATupdate y vatcalc; Deloitte y VATupdate sobre Emiratos y Omán. Comportamiento de SAP según el SAP Help Portal y comentarios de socios.
Preparado por 30 Advisory (situación a 25 de septiembre de 2026). Documento informativo; no constituye asesoramiento legal, fiscal ni contable. Resume material público a esa fecha. Las fuentes etiquetan algunas olas de forma distinta, las cifras de sanciones varían entre publicaciones y los asesores discrepan sobre si la amnistía cubre las multas de factura electrónica. Confirma la posición de tus entidades con ZATCA o con un asesor cualificado antes de actuar.
¿No Está Seguro de Dónde Está la Cola de tu Grupo?
Revisamos tus entidades, sus sistemas de facturación y sus certificados frente al régimen saudí en nuestro diagnóstico gratuito de 60 minutos.
Tres cosas que comprobar primero
- Qué entidades y qué sistemas de facturación están en la Ola 25, y si la notificación ha llegado a alguien.
- Cuántas unidades de facturación hay y cuándo caduca el certificado de cada una.
- Si las facturas estándar y simplificadas se asignan según el comprador y las notas de crédito se emiten dentro del plazo.
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