El SdI de Italia: el Régimen Veterano que Sigue Cambiando
Italia autoriza toda factura empresarial a través de una plataforma central desde 2019, y Europa ha copiado la idea. Pero el régimen no se ha detenido: nuevas especificaciones, nuevos tipos de documento, nuevos códigos de rechazo y una declaración de IVA precumplimentada están transformando un sistema que la mayoría de empresas da por terminado.
Briefing país · Septiembre 2026 · Dirección financiera, Fiscal y Finanzas
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Clearance de todas las facturas B2B y B2C a través del SdI
12 días
Para emitir una factura tras la operación
1.9.1
La especificación técnica vigente desde el 15 de mayo de 2026
2027
La autorización UE vigente vence el 31 de diciembre; la declaración de IVA precumplimentada se amplía
Mensaje clave para dirección financiera y fiscal: la facturación electrónica italiana rara vez está rota. Suele ir un poco por detrás, y las brechas están en el lado del comprador, donde más ha crecido el régimen desde el arranque. La pregunta para este mes: ¿estamos en la especificación 1.9.1 y, si facturamos dentro de un grupo de IVA, se nos ha rechazado alguna factura desde mayo?
Siete Años de Clearance, y Sigue Evolucionando
Italia hizo obligatoria la factura electrónica al sector público en 2014–15 y extendió el clearance a todas las facturas empresariales el 1 de enero de 2019. Cada factura nacional pasa por el Sistema di Interscambio (SdI), que la valida y la entrega. Las operaciones transfronterizas se reportan por el mismo canal desde 2022, y los contribuyentes en régimen de tanto alzado se incorporaron en 2024.
El Régimen de un Vistazo
B2G: todas las administraciones públicas, a través del SdI
Clearance B2B y B2C: toda factura nacional por el SdI, en el formato XML nacional
El reporte transfronterizo pasa al SdI y sustituye al antiguo informe separado
Los contribuyentes en régimen de tanto alzado entran en el alcance, en dos fases
Recibos electrónicos: los terminales de pago, vinculados a las cajas registradoras
La declaración de IVA precumplimentada se amplía; la autorización UE vence el 31 de diciembre
Por Qué «Terminado» Es la Palabra Equivocada
Cambian: dos versiones en catorce meses, cada una con nuevos códigos y nuevas reglas de rechazo.
Las mismas facturas alimentan ahora registros y declaraciones de IVA precumplimentados.
Europa converge hacia Italia, y las reformas ViDA acabarán exigiendo que Italia se alinee a su vez.
A Quién Afecta Dentro de la Empresa
| Función | Lo que le pide el régimen italiano |
|---|---|
| Facturación y cuentas a cobrar | Facturas por el SdI en doce días; los rechazos, reenviados en cinco |
| Cuentas a pagar | Documentos de integración para compras extranjeras y con inversión del sujeto pasivo; TD29 para facturas de proveedor irregulares |
| Retail | Recibos diarios transmitidos; terminales vinculados a las cajas |
| Fiscal y contabilidad | Conservación legal y conciliación con los registros precumplimentados a medida que lleguen |
Cómo Funciona el SdI: los Recibos Deciden Cuándo Existe una Factura
El SdI se sitúa entre proveedor y cliente. Recibe la factura, la comprueba y la entrega o la rechaza, y los recibos que devuelve determinan su estado legal. Una factura rechazada por el SdI, legalmente, no se ha emitido.
Los Tres Resultados Posibles
| Resultado | Qué significa | Qué hacer |
|---|---|---|
| Recibo de entrega | Entregada al cliente; la factura está emitida | Nada: registrar el estado |
| No se pudo entregar | Superó los controles pero falló la entrega; la factura está emitida y queda en el área del cliente en el portal tributario | Avisar al cliente de que la tiene allí |
| Rechazo (scarto) | No superó los controles; la factura no está emitida | Corregir y reenviar en cinco días, con el mismo número y fecha |
Plazos
Emitida dentro de los doce días siguientes a la operación.
En cinco días, manteniendo número y fecha. Un rechazo detectado a fin de mes ya es una factura tardía.
Antes del día 15 del mes siguiente, para entregas documentadas durante el mes.
¿Canal Directo o Intermediario?
Un canal directo acreditado exige acreditación y un canal técnico propio, y da control total con responsabilidad total, solo para Italia.
Un intermediario lleva la configuración, el control depende de su integración y a menudo cubre también otros mandatos.
La Recepción
Las facturas de proveedor llegan por el SdI al código de destinatario o a la dirección de correo certificado registrada para la empresa.
Una factura que el SdI no pudo entregar está emitida y espera en el portal tributario, así que la vía de entrada necesita tanta vigilancia como la de salida.
Veintinueve Códigos, Cada Uno con sus Reglas
Italia distingue los documentos por código de tipo, y el tipo decide el tratamiento fiscal y los plazos. La gama ha crecido desde la factura básica y la nota de crédito hasta cubrir la inversión del sujeto pasivo, la autofactura, la regularización y, desde 2025, el reporte del comprador sobre una factura de proveedor irregular.
Facturas, anticipos, notas de crédito y de débito, minutas profesionales.
Facturas simplificadas y sus notas de crédito y débito.
Integración por inversión del sujeto pasivo y autofacturas: nacional, servicios extranjeros, bienes intra-UE y bienes específicos.
Regularización, extracciones de depósito de IVA, facturas diferidas, ventas de activos, autoconsumo, San Marino.
Nuevo desde abril de 2025: el reporte del comprador de una factura de proveedor omitida o irregular.
El código determina cómo lee el documento la administración y, cada vez más, cómo aparece en los registros precumplimentados. Un documento correcto con el código equivocado es, a estos efectos, un documento erróneo.
Transfronterizo a Través del SdI
Servicios extranjeros, bienes intra-UE y bienes específicos
Antes del día 15 del mes siguiente a la recepción de la factura o a la operación.
Inversión del sujeto pasivo nacional
Dentro del mes de recepción o, más tarde, en los quince días siguientes a la recepción.
El informe transfronterizo separado se suprimió en 2022. Las operaciones con contrapartes extranjeras se reportan ahora por el SdI con el mismo XML: facturas emitidas a clientes extranjeros y documentos de integración para compras al exterior.
Cuentas a Pagar Ya Es un Emisor
Los documentos de integración los crea el comprador. Cada factura de compra extranjera y cada factura nacional con inversión del sujeto pasivo genera un documento que cuentas a pagar debe enviar por el SdI a tiempo. En muchas empresas es la parte menos controlada del cumplimiento italiano.
TD29 en la Práctica
Si un proveedor no emite una factura, o emite una irregular, el comprador debe reportarlo por el SdI con su propio tipo de documento, en lugar del antiguo procedimiento separado. Exige que cuentas a pagar reconozca la situación, decida y actúe dentro del plazo: un proceso, no solo un código.
Qué Cambió en 2025–26
Especificaciones, sanciones y normas adyacentes: seis cambios que conviene tener registrados en el sistema y en el calendario.
Reforma sancionadora
Factura omitida o tardía: el 70 % del IVA afectado, con un mínimo, y un rango fijo cuando la liquidación del IVA no se vio afectada. Operaciones no sujetas o exentas: un porcentaje del importe. Fallos de inversión del sujeto pasivo: un rango fijo por infracción.
Especificación 1.9
TD29 para facturas de proveedor irregulares, un código de régimen para la exención transfronteriza UE de pymes y códigos revisados.
Sanidad a particulares
Excluida de forma permanente del SdI; los datos van al sistema de la tarjeta sanitaria nacional.
Split payment
Prorrogado hasta el 30 de junio de 2029; las empresas del FTSE MIB quedan excluidas desde julio de 2025.
Terminales de pago vinculados a las cajas registradoras
Cada terminal de pago, asociado a la caja electrónica que transmite los recibos. Los terminales ya activos tenían hasta abril de 2026.
Especificación 1.9.1
Un nuevo rechazo cuando se usa el código fiscal del grupo de IVA en lugar del de la entidad miembro, un nuevo valor para retribuciones deportivas amateur y más códigos de destinatario por proveedor.
El Rechazo de los Grupos de IVA
La 1.9.1 rechaza la factura que lleva el código fiscal del grupo de IVA en el campo que debe contener el de la entidad miembro. Los grupos que configuraron un único código para todas las entidades verán facturas rechazadas, y por tanto no emitidas, hasta corregir el mapeo. Un cambio estrecho con una consecuencia afilada.
Las Especificaciones como Proyecto Recurrente
Dos versiones en catorce meses es la nueva normalidad. Lee las notas de cambio cuando se publican, no cuando entran en vigor; aplica las notas SAP en un sistema de pruebas con casos reales; contrasta los nuevos códigos de rechazo con tus datos; y arranca antes de la fecha de vigencia, no ese mismo día.
Recibos, Conservación, Precumplimentación y el Horizonte Europeo
La factura electrónica es solo una parte. Alrededor del SdI han crecido otras obligaciones que usan los mismos datos, y la dirección es clara: la administración parte de sus datos y tú concilias con ellos.
Recibos Electrónicos
Los comercios transmiten a diario los recibos B2C por cajas registradas. Desde enero de 2026 cada terminal de pago debe estar vinculado a la caja que los transmite, y los terminales nuevos deben vincularse en un plazo tras su activación.
Conservación Legal
Facturas electrónicas y documentos relacionados, en un almacenamiento conforme, dentro de los tres meses siguientes al plazo de la declaración del impuesto sobre la renta del ejercicio, durante diez años. Con un proveedor certificado o con el servicio gratuito de la Agencia Tributaria.
La Declaración de IVA Precumplimentada
Con los datos de factura que ya tiene, la Agencia prepara borradores de registros de IVA, informes periódicos y la declaración anual. En 2026 es experimental y limitada a ciertas categorías, excluidos los grupos de IVA y los regímenes especiales, con una cobertura más amplia prevista desde el ejercicio 2027.
Compras de la Sanidad Pública
Los pedidos a organismos del servicio nacional de salud son electrónicos, por Peppol, desde 2020–21. Quien suministra a la sanidad italiana gestiona un segundo flujo electrónico, a nivel de pedido, junto al SdI.
El Horizonte Europeo
Vence la autorización UE vigente de Italia para la factura electrónica obligatoria
ViDA elimina la necesidad de autorizaciones, pero Italia no ha comunicado oficialmente cómo formalizará su posición. Un punto a vigilar más que a actuar: se espera que el régimen nacional continúe.
Reporte digital de las operaciones B2B intra-UE bajo ViDA
Los sistemas nacionales anteriores a 2024 deben alinearse con el marco europeo
Qué Significa para tu Sistema SAP
SAP cubre los requisitos italianos con SAP Document and Reporting Compliance, cuyo marco de documentos electrónicos genera el XML, lo intercambia con el SdI por canal directo o intermediario y devuelve los recibos al documento de origen. El marco existe en SAP S/4HANA y en el SAP ERP clásico: la plataforma rara vez es la limitación. La limitación en Italia es mantenerlo al día, porque los cambios de especificación llegan en notas SAP que hay que aplicar y probar.
Cómo Es una Implantación Sana
| Área | Qué significa «bien» |
|---|---|
| Especificación | Versión 1.9.1 aplicada y probada, con un proceso para la siguiente |
| Grupos de IVA | Códigos fiscales de las entidades miembro bien mapeados para evitar el nuevo rechazo |
| Rechazos | Vistos el mismo día y reenviados en cinco días |
| Documentos de integración | TD16–TD19 generados por regla desde las contabilizaciones de cuentas a pagar, a tiempo |
| TD29 | Un proceso para facturas de proveedor irregulares, no solo un tipo de documento |
| Recepción | Facturas de proveedor recibidas, casadas y contabilizadas; las no entregadas, recuperadas del portal |
| Conservación | Almacenamiento conforme alimentado automáticamente, dentro de plazo |
Dónde Suelen Fallar los Sistemas Italianos
Documentos de integración creados a mano, a menudo tarde.
Actualizaciones aplicadas solo después de los rechazos.
Los rechazos se descubren al cierre, cuando la factura ya es tardía.
La conservación se trata como un lote anual, cerca del plazo.
Una Secuencia de Diseño
Especificación 1.9.1 y el mapeo de grupos de IVA
Los rechazos significan que las facturas no existen.
Documentos de cuentas a pagar
TD16–TD19 por regla y un proceso para TD29.
Monitorización
Rechazos y facturas no entregadas, con un responsable diario.
Conciliación
Lista para los registros precumplimentados desde 2027.
Cinco Preguntas para Quien Soporta tu Sistema
- ¿Cuándo se aplicó la 1.9.1 y cuántos rechazos hemos tenido desde entonces?
- ¿Cómo se producen los documentos de integración: por regla desde cuentas a pagar o a mano?
- ¿Cuál es nuestro proceso para TD29?
- ¿Con qué rapidez se reenvían los rechazos, y quién es su responsable?
- ¿Cómo conciliaremos con los registros precumplimentados cuando nos lleguen?
Un Chequeo: Catorce Preguntas y lo que Cuesta una Mala Respuesta
Las implantaciones italianas suelen ser las más antiguas de la cartera de un grupo y las que más confianza inspiran. Esa confianza está merecida en el lado emisor; rara vez lo está en el lado del comprador, donde más ha crecido el régimen desde el arranque.
Las Catorce Preguntas
| # | Pregunta | Si la respuesta no está clara |
|---|---|---|
| 1 | ¿Estamos en la especificación 1.9.1? | Rechazos por reglas que no has implantado |
| 2 | ¿Están bien mapeados los códigos de las entidades del grupo de IVA? | Facturas rechazadas y, por tanto, no emitidas |
| 3 | ¿Cuántos rechazos el mes pasado, y con qué antigüedad? | Facturas tardías y exposición sancionadora |
| 4 | ¿Se reenvían los rechazos en cinco días? | El mismo número de factura, ya fuera de plazo |
| 5 | ¿Se envían los TD17–TD19 antes del día 15? | Incumplimientos del reporte transfronterizo |
| 6 | ¿Se generan a tiempo los TD16? | Sanciones por inversión del sujeto pasivo, por infracción |
| 7 | ¿Tenemos un proceso para TD29? | Facturas de proveedor irregulares sin reportar |
| 8 | ¿Se recuperan las facturas de proveedor no entregadas? | Facturas emitidas a tu nombre que nunca contabilizaste |
| 9 | ¿La conservación es automática y a tiempo? | Una carrera anual, y sanciones |
| 10 | ¿Están los terminales de pago vinculados a las cajas? | Una obligación de 2026 incumplida en retail |
| 11 | ¿Podríamos conciliar con los registros precumplimentados? | Diferencias que la administración encuentra primero |
| 12 | ¿Quién adopta cada nueva especificación? | Enterarse de los cambios a través de los rechazos |
| 13 | ¿Se aplica el split payment a los clientes públicos correctos? | IVA cobrado que el cliente debía ingresar directamente |
| 14 | ¿Llegan por Peppol los pedidos de la sanidad pública? | Un segundo flujo electrónico que nadie vigila |
Las preguntas 2, 5 y 6 son las primeras a resolver: la primera hace que las facturas no existan y las otras dos llevan sanción en cada documento omitido. La 11 es la que hay que empezar ya, porque los registros precumplimentados se amplían desde 2027.
Los Primeros Treinta Días
Rechazos desde mayo, por código
Puntualidad de los documentos de cuentas a pagar, TD29 y recuperación de entradas
Responsables y un plan de especificaciones
Lo que Solemos Encontrar
- Facturación emitida fiable, como lo ha sido durante años
- Documentos de cuentas a pagar, TD16 a TD19, preparados a mano
- Actualizaciones de especificación aplicadas de forma reactiva
- Aún sin diseño para TD29 ni para los registros precumplimentados
Cómo Puede Ayudar 30 Advisory
Boutique liderada por sus fundadores y especializada en cumplimiento SAP DRC y factura electrónica, optimización de S/4HANA Finance y asesoría estratégica CFO/CIO, con experiencia de entrega en Italia, además de Turquía y España. La factura electrónica italiana rara vez está rota: suele ir un poco por detrás, y las brechas están en el lado del comprador.
Chequeo italiano, de dos a tres semanas
Contra las catorce preguntas: nivel de especificación, mapeo de grupos de IVA, rechazos por código desde mayo de 2026, documentos de cuentas a pagar, TD29, conservación y recibos. Resultado: una lista de brechas priorizada y una visión de preparación para 2027–2030.
Los dos lados del régimen bajo control
1.9.1 aplicada, documentos de integración generados por regla desde cuentas a pagar, un proceso para TD29, responsables de rechazos y conservación automatizada.
Cambio normativo y operación continua
Cada nueva especificación adoptada con un plan, registros precumplimentados conciliados y el diseño alineado con ViDA a medida que llegue.
Un Primer Paso Sensato
Pide dos cifras: rechazos desde el 15 de mayo por código, y documentos TD17–TD19 enviados después del día 15 en el último trimestre. Juntas muestran si el régimen te ha seguido el ritmo, o tú a él.
Si Ya Vas por Delante
Si la 1.9.1 está en marcha, los documentos de cuentas a pagar se generan por regla y los rechazos tienen responsable, queda poco por hacer, y te lo diremos. No somos tu asesor fiscal: trabajamos junto a quienes lo son.
Trato directo con fundadores y sénior
Rigor financiero y técnico
Multi-país: Italia, Turquía, España
Agilidad boutique, sin burocracia
Fuentes consultadas a 25 de septiembre de 2026: documentos informativos de VATupdate sobre el régimen italiano (2025–2026); PwC Italia y PMI.it sobre la especificación 1.9.1; FiscoeTasse, Fiscomania, Edotto, InformazioneFiscale y otras fuentes profesionales sobre tipos de documento, plazos, recibos, conservación, declaraciones precumplimentadas, sanciones y split payment; vatcalc sobre ViDA; AgID sobre los pedidos de la sanidad pública. Los sitios de la Agenzia delle Entrate y de FatturaPA no pudieron consultarse directamente. Comportamiento de SAP según el SAP Help Portal y comentarios de socios.
Preparado por 30 Advisory, septiembre de 2026 (situación a 25 de septiembre de 2026). Documento informativo; no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Las fuentes secundarias difieren en algunos detalles, como las fechas de publicación de las especificaciones y la redacción de los plazos transfronterizos; confirma la posición de tu entidad con la Agenzia delle Entrate o un asesor cualificado antes de actuar.
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